Швейцария

Срок регистрации 4 недели
Преимущества Высокий международный авторитет Швейцарии
Выгодная регистрация холдинговой компании
Большое количество заключённых налоговых конвенций
Недостатки Необходимость ведения бухгалтерского учёта
Многоуровневая налоговая система, различия в налогообложении в различных кантонах
Сравнительно большая стоимость регистрации и поддержания компании
Корпоративное законодательство The civil law, the Swiss Code of obligations - Гражданский закон, Швейцарский кодекс обязательств
Запрещённая деятельность Банковская, страховая и перестраховочная деятельность
Наименование компании Не должно быть идентичным или похожим на уже зарегистрированное название
Слова Switzerland, Europe, International и ряд других требуют дополнительного разрешения
Необходимые документы для регистрации Нотариально заверенный протокол об учреждении, устав, справка об оплате уставного капитала
Наличие на территории Швейцарии
- регистрационного адреса Обязательно
- регистрационного агента Не определено
Проведение собраний акционеров Необходимо проведение собрания не позднее 6 месяцев по окончании финансового года
Проведение собраний директоров Нет требований по месту и частоте проведения собраний
Акционеры
- минимальное количество Один акционер-физическое или юридическое лицо
- номинальные акционеры Не определено
Требуется ли законом раскрытие информации о реальном собственнике Компании AG - Реестре не виден акцоинер. GmbH - Реестре виден акцоинер Компании
Документы, хранящиеся в регистрационном офисе Нет требований
Уставной капитал компании Минимальный подписанный уставной капитал:
- для AG - 100 000 CHF, 50 000 CHF должно быть оплачено к моменту регистрации
- для GmbH - 20 000 CHF, должно быть оплачено к моменту регистрации
Форма компании Aktiengesellschaft (AG)/Societe anonyme (SA) – акционерное общество, далее Компания
Gesellshaft mit beschrankter Haftung (GmbH)/Societe a responsabilite limited (Sarl)- компания с ограниченной ответственностью
Директора Минимум один директор - физическое лицо
- минимальное количество Минимум один директор должен быть резидентом Швейцарии
- национальность и гражданство Все права, кроме находящихся в исключительной компетенции акционеров (определяется уставом)
Необходимость
- ведения бухгалтерского учёта Да
- составления годового отчёта Да
- предоставления аудиторского заключения Нет, только для компаний с оборотом более 50 000 000 CHF
Акции Именные и акции на предъявителя с номинальной стоимостью
Информация доступная по требованию третьих лиц Имена и адреса директоров, регистрационный адрес, компаниям GmbH также имена и адреса акционеров
Договоры об избежании двойного налогообложения США, Канада, Великобритания, Германия, Швеция, Франция, Япония, Россия, Нидерланды, Чехия, Словакия, Люксембург, Испания и др.
Валютный контроль Нет
Финансовый год заканчивается Рекомендуется 31 декабря
Налогообложение Швейцария разделена на 26 кантонов, и каждый кантон имеет собственную налоговую систему
В общем, в Швейцарии существует трёхуровневая налоговая система:
1) на федеральном уровне - федеральный налог на прибыль (3.63% - 9.8%) и налоги на вывоз капитала (35%)
2) на кантональном уровне - основной налог на прибыль (8% - 35%)
3) коммуны облагают доходы, в основном в процентном отношении от кантональных налогов
В зависимости от вида осуществляемой деятельности, типа компании (холдинговая, управленческая и другая) и кантона, где компания зарегистрирована, применяются различные ставки налогов на доходы
Холдинговые компании не должны платить налог на полученные дивиденды, если владеют минимум 20% акций

Налогообложение в Швейцарии

На сегодняшний день в Швейцарии действует двухуровневая налоговая система. Выплаты осуществляются на кантольном и федеральном уровнях. На федеральном уровне обязательны выплаты следующих типов налоговых сборов:
  • налог с оборота;
  • федеральный налог на прибыль (сбор составляет от 3,69 до 9,8 %);
  • дополнительный налог на вывоз дивидендов (сбор составляет 35 %).
На кантональном уровне обязательны выплаты следующих типов налогов:
  • налог на прибыль (зависит от вида деятельности компании и кантона);
  • налог на подарки и наследство;
  • налог на доход с капитала;
  • подоходный налог (взимается с населения).
Коммуны взыскивают налоги с доходов от капитала и основной деятельности в основном процентном отношении от кантональных налогов.

Налогообложение специализированных холдинговых компаний

Холдинговые оффшоры в Швейцарии имеют специальный налоговый режим. Вне зависимости от размеров холдинга компания не облагается муниципальным налогом на доходы от полученных дивидендов и кантональным налогом. Холдинговые оффшоры в Швейцарии обязаны выплачивать:
  • федеральный налог с капитала (сбор составляет 0,085 % от суммы накопленных резервов и оплаченного капитала);
  • федеральный налог с прибыли (сбор составляет от 3,63 до 9,8 %);
  • кантональный налог с капитала (сбор составляет от 0,05 до 0,25 % от суммы накопленных резервов и оплаченного капитала).
Доходы от дивидендов не облагаются федеральным налогом в случае, если инвестиции холдинга в акции компании, которая выплачивает дивиденды, составляют не менее 2 000 000 швейцарских франков и 20 % оплаченного капитала.

Доходы от дивидендов не облагаются федеральным налогом в случае, если инвестиции холдинга в акции компании, которая выплачивает дивиденды, составляют не менее 2 000 000 швейцарских франков и 20 % оплаченного капитала. Государство облагает холдинг дополнительным налогом на дивиденды, который составляет 35 %. На сегодняшний день действуют договоры об исключении двойного налогообложения между Швейцарией и 40 странами, что позволяет снизить налог на дивиденды до уровня от 0 до 15 %. Стоит отметить, что эти договоры содержат несколько ограничений по возможности использования пониженных ставок:
  • в виде дивидендов должно быть выплачено не более 25 % доходов;
  • из Швейцарии должно вывозиться в форме роялти, затрат и процентов не более 50 % доходов.
Налогообложение смешанной холдинговой компании

В Швейцарии смешанная холдинговая компания имеет право на дополнительные виды деятельности: торговля и промышленное производство. Доходы от дивидендов освобождаются от следующих выплат:
  • федеральный налог на прибыль (в случае, если инвестиции холдинга в акции компании, которая выплачивает дивиденды, составляют не менее 2 000 000 швейцарских франков и 20 % оплаченного капитала);
  • муниципальный и кантональный налог с прибыли в двух третьих кантонов.
+7 (495) 775-88-55
заказать звонок
заполнить форму

Задайте свой вопрос

Защита от автоматического заполнения CAPTCHA
Введите слово с картинки*
Для получения доступа к разделу "Видеокурс" напишите письмо на info@indriksons.ru. Наш специалист свяжется с Вами для уточнения условий доступа.